Новости

Банки запутались в FATCA
08 Дек 2014
Банки запутались в FATCA

О расхождениях втом, какисполнять требования американского налогового закона FATCA, вступившего всилу сиюля 2014 года, Ъ стало известно отучастников рынка. Многие банки запросили банки-контрагенты обих статусе присоединения кFATCA ипланируют завершить эту процедуру доконца года. Но такой позиции придерживаются невсе остальные уверены, что уних наэто еще есть время доиюля 2016 года. Проблема вотсутствии единой позиции уих консультантов представителей большой четверки аудиторов (PwC, Deloitte, EY иKPMG). Консультанты расходятся втом, что понимать подтакой категорией клиентов, какprima facie FFI (очевидные финансовые институты),- именно их, согласно FATCA, банкам необходимо идентифицировать доконца нынешнего года. В российском законодательстве такого понятия нет.

Опрос экспертов большой четверки, проведенный Ъ, показал, что их мнения наэтот счет разделились поровну. В PwC иDeloitte считают, что любые банки автоматически попадают вэту категорию, азначит, их идентификация уже должна завершаться, так какдо конца года осталось меньше месяца. В немецком законодательстве тоже нет такого понятия, нов Германии банки априори признаются prima facie,- отмечает партнер PwC Legal CIS Максим Кандыба.

В KPMG иEY сэтим несогласны. По американскому законодательству ккатегории prima facie FFI относятся посредники, квалифицированные посредники ифинансовые институты, которым присвоен американский код,- поясняет старший консультант группы посистемам комплаенса иПОД/ФТ КПМГ вРФ иСНГ Надежда Рыжова. Информация осоответствии тому илииному условию изначально должна содержаться вэлектронной базе данных российского банка, никаких дополнительных расследований дляих поиска среди своих контрагентов проводить ненужно,- говорит партнер компании EY Иван Сычев.

Он уточнил вэтом вопросе EY полагается наположения FATCA имнение коллег, обладающих экспертизой поналогообложению вСША. В такой трактовке банки могут завершить эти процедуры лишь киюлю 2016 года наравне состальными клиентами-юридическими лицами. В случае возникновения вопросов состороны IRS банки могут ссылаться наопределение термина prima facie FFI вFATCA ина то, что приотсутствии убанков сведений обуказанных признаках prima facie FFI срок идентификации банков истекает лишь черезполтора года,- отмечает господин Сычев.

Спешка сидентификацией угрожает отношениям между самим банком иего контрагентами, уверена Надежда Рыжова. Проблема втом, что, если банки найдут среди своих контрагентов ограниченных limited FFI или неучаствующих, им придется уже сейчас илиудерживать налоги сих поступлений, чего российское законодательство непозволяет, илизакрывать их счета, что приведет ккраху рынка межбанковских отношений,- поясняет госпожа Рыжова. По ее мнению, безопаснее было бы дождаться, когда будет принят закон иЦБ определит порядок удержания налогов, начто есть время до2016 года. По оценкам частного консультанта покомплаенсу, ПОД/ФТ иFATCA Дмитрия Чистова, подугрозу штрафного налога ивозможного закрытия счета попадают порядка 300 финансовых институтов.

В PwC иDeloitte считают, что закрывать счета прямо сейчас банкам ненужно, ариск возникновения ситуаций, прикоторых банкам придется удерживать налоги, минимален. Можно оставить таких контрагентов присебе, ноисключить ситуацию заключения сними сделок, которые потенциально связаны самериканским источником дохода,- рассуждает Максим Кандыба. Например, речь идет оборганизации синдицированных кредитов дляамериканских налогоплательщиков втаких сделках просто недолжны участвовать партнеры, несоответствующие требованиям FATCA, поясняет он. Гораздо хуже столкнуться ссанкциями запассивность, добавляет старший менеджер Deloitte вСНГ Александр Синицын. Если будет доказано, что это нарушение было существенным дляналоговых органов США, может быть отозван регистрационный номер GIIN, ане удержанный из-за несвоевременной классификации контрагентов налог 30% налоговые органы США могут потребовать отбанка возместить изсобственных средств,- поясняет он.

В такой ситуации банкиры предпочитают прислушиваться ксвоим консультантам. Из определений FATCA действительно непонятно, какого подхода придерживаться, номы навсякий случай уже идентифицировали все банки,- говорит главбух Нордеа-банка Татьяна Шарова. У нас, безусловно, есть право расторгать отношения стеми, кто зарегистрировался вограниченном статусе илине присоединился, нопока нарынке нет единой позиции, стоит ли этим правом пользоваться,- отмечает директор покомплаенсу Промсвязьбанка Светлана Ермолаева. Впрочем, поее словам, вПромсвязьбанке уже решили, что небудут проводить стакими контрагентами сделки, ведущие кудержанию FATCA-налога. Мы ожидаем, что если нашему клиенту-финансовой организации, неприсоединившейся кFATCA, будет перечисляться доход поамериканским ценным бумагам, то 30% удержит Euroclear илиClearstream внезависимости отFATCA-статуса получателя дохода, так какэто стандартная налоговая ставка идополнительные вычеты производиться недолжны,- рассуждает начальник департамента внутреннего контроля Газпромбанка Екатерина Каганова.

Ольга Шестопал