Новости

Кипр запустил выгодную для российского бизнеса налоговую реформу
16 Июль 2015
Кипр запустил выгодную для российского бизнеса налоговую реформу

Реформа вначале июля была одобрена Советом министров Кипра, еееще должна утвердить Палата представителей республики. Изменения, которые эксперты кипрского подразделенияEYуже назвали самыми значительными с2003 года, когда был введен действующий налоговый режим, должны привести местное законодательство всоответствие сдирективами Евросоюза; стимулировать бизнес увеличить физическое присутствие встране засчет налоговых льгот дляфизических лиц ипривлечь дополнительный акционерный капитал.

Вводимые изменения еще сильнее повысят конкурентоспособность Кипра как территории, которую выбирают международные компании, ведущие бизнес вЦентральной Южной Европе, СНГ, Среднем Востоке иСеверной Африке, говорится вотчетеEY.

Новые правила коснутся как компаний, так ифизических лиц. Пословам Христоса Маврелиса, заместителя председателя совета директоров Кипрского агентства развития инвестиций (CIPA), самое важное вновом законодательстве вычет процентов поакционерным вкладам вкапитал иизменение режима налогообложения недомицилированных резидентов.

Рай дляакционеров

Первая мера, как объяснил РБК кипрский эксперт, направлена нато, чтобы стимулировать инвесторов отказаться отдолгового финансирования впользу финансирования черезакционерный капитал. Условный процентный вычет устранит все перекосы между долговым финансированием ифинансированием черезакционерный капитал, так как они окажутся вравных условиях ибудут оба подпадать под налоговый вычет, пишут аналитикиEY. Это правило предполагается ввести задним числом с1января 2015 года.

Условный вычет может повлиять насхему финансирования российских компаний, поясняет партнер International Tax AssociatesBV Рустам Вахитов. Поего словам, сейчас собственникам невыгодно оставлять полученные доходы посхеме долгового финансирования наКипре они отправляют ихдальше вофшор.

Сейчас схема выглядит так: конечный бенефициар вофшоре дает заем своей компании вРоссии. Напрямую это делать невыгодно, так как приуплате российской компанией процентов позайму вофшор применяется налог уисточника поставке 20%. Поэтому используется промежуточная структура наКипре привыплате процентов кипрской компании действует полное освобождение отналога уисточника вРоссии пороссийско-кипрскому соглашению.

Использование офшора вэтой схеме также вынужденно еслибы закипрской компанией ничего нестояло, проценты позайму облагаласьбы налогом поставке 12,5%. Чтобы избежать этого, деньги иуводятся дальше вофшор. Условный вычет сделает использование офшора вэтой схеме ненужным.

Минимальный вычет, накоторый смогут рассчитывать инвесторы, 9% отсуммы взноса вакционерный капитал кипрской компании. Ставка, как пишут эксперты EY, привязана кдоходности 10-летних государственных облигаций страны, вкоторую инвестируется акционерный капитал, ирассчитывается как сумма этой доходности и3%. Минимум устанавливается поформуле, вкоторой вкачестве первого слагаемого используется доходность соответствующих кипрских облигаций 6%.

Зачем это нужно

Так Кипр борется сэтими так называемыми back-to-back структурами, когда финансирование производится черезпосредника, вданном случае кипрскую компанию, объясняет партнерEY Алексей Рябов.

Заодно местное законодательство приводится всоответствие сДирективой оналогообложении материнских идочерних компаний. Она говорит отом, чтонельзя использовать бумажные компании безреального наполнения, когда нет персонала, реального офиса, когда компания ненесет реальные риски всвязи сосуществляемыми коммерческими функциями, добавляет партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

Пословам старшего юриста международной юридической фирмы Herbert Smith Freehills Сергея Еремина, подавляющее число кипрских компаний, используемых российским бизнесом, представляют собой простые холдинги, используемые дляполучения дивидендов, роялти ипроцентов ипроведения сделок покосвенной продаже активов. Вних, как правило, нет работников, директоры предоставляются кипрскими поставщиками услуг.

Офис наКипре

Вторая часть реформы касается налоообложения физических лиц наКипре. Сейчас проживающие натерритории этой страны более 183 дней вгод считаются налоговыми резидентами. Изменения делят ихнадомицилированных инедомицилированных резидентов, указывает Христос Маврелис. Первыми признаются те, длякого Кипр является местом жительства попроисхождению, атакже те, ктопрожил вреспублике хотябы 17 из20 последовательных лет, предшествовавших конкретному налоговому году. Недомицилированные резиденты будут освобождены отналогов наоборону, которые сейчас выплачиваются сопределенных категорий дохода: дивидендов, процентов ирентных платежей врамках соответствующего закона (Special Contribution for the Defence Law), объясняют экспертыEY.

Старший юрист помеждународному налогообложению Goltbslat BLP Артем Торопов подчеркивает еще одно важное нововведение продление до10 лет срока действия 50%-ного освобождения компенсаций откипрского налога надоходы физических лиц дляпереезжающих наКипр топ-менеджеров, которые небыли налоговыми резидентами доначала своей работы вреспублике. Данное правило касается компенсаций, превышающих 100 тыс. евро вгод, исейчас охватывает 5 лет после начала работы наКипре. Текущее правило ввели с1января 2012 года.

НаКипре прогрессивная шкала налогообложения: от0% длядоходов ниже 19500 евро вгод до35% длягодового дохода выше 60001 евро.

Льгота снизит налоговую нагрузку присоздании реальных штаб-квартир зарубежом ссобственными квалифицированными сотрудниками длясоблюдения российских икипрских правил оместе фактического управления иналоговом резидентстве компаний, отмечает Торопов.