Новости

Налоговикам поможет робот
19 Март 2014
Налоговикам поможет робот

За три года ФНС должна дополнительно пополнить бюджет на400 млрд руб. Выполнить задание сложно, признаются чиновники иищут новые инструменты борьбы суходом отналогов. В конце прошлого года ФНС начала по-новому бороться содной изагрессивных схем кражи налогов избюджета незаконным возмещением НДС. Решение отом, какие заявления навозмещение налога являются сомнительными, принимает машина. Итоги ее работы стали известны Ведомостям. Следующий шаг борьба скуда более накладными длябюджета схемами завышения вычетов поНДС.

Как воруют НДС

Механизм кражи НДС избюджета универсален: выстраивается цепь однодневок, черезкоторые проходит товар, конечный покупатель предъявляет квозмещению избюджета НДС, якобы уплаченный контрагентами (см. врез). В действительности же этот НДС вбюджет непоступал, аоднодневки исчезли.

Масштабы схем уменьшаются, ноэто все еще бизнес, признает замруководителя ФНС Даниил Егоров: мошенники создают цепочки фирм-однодневок, рассчитывая наошибку инспектора илина коррупцию. Документы обычно соответствуют формальным требованиям, апроводить тщательную проверку всех деклараций физически невозможно: нужно затребовать первичные документы, банковские выписки, опросить участников сделки, проверить реальность операций.

Машина длямошенников

До 2012 г. инспекция сама решала, кого проверить пристально, напоминает Егоров. Многие схемы строились насговоре компаний иинспекций, вспоминает партнер Щекин ипартнеры Денис Щекин.

В 2012 г. ФНС обобщила черты компаний, использующихся длямахинаций, исоставила дляналоговиков портрет плохого налогоплательщика, которого нужно проверять внимательнее. Среди признаков схема юридического адреса незадолго довозмещения, совершение налогового нарушения, информация онарушениях, полученная отдругих госорганов илиСМИ, говорит Егоров.

Возмещенцев разделили натри группы риска: зеленая зона наименьшая вероятность махинаций, желтая средняя, красная наиболее вероятные участники схем (презентация ФНС есть у Ведомостей). Идея отойти отручного режима, снизить вероятность ошибки икоррупции, объясняет сотрудник налоговых органов.

С 2012 г. инспекции присылают вФНС данные оподозрительных компаниях иФНС уже указывала, кого следует проверить более тщательно, рассказывает Егоров. Признаки засекречены, это гостайна, продолжает он: инспектора незнают, почему компания отобрана дляпроверки, критерии, их вес постоянно меняются. С III квартала 2013 г. подозрительные компании выявляет машина.

Кого проверяют

Крупнейшие налогоплательщики вкрасную зону непопали, акрупных там почти нет, рассказывает сотрудник ФНС. Крупные компании можно проверить, они неисчезнут, уних есть активы, объясняет он: цель отсеять тех, кто заберет деньги иубежит, аэто, какправило, однодневки.

Автоматизация позволила обработать громадный массив деклараций. В 2012 г. вкрасной зоне было 704 декларации, в2013-м уже 2445. Темпы роста окончательного отказа ввозмещении (после проверки решений инспекций всеми инстанциями, втом числе судами) увеличились с11,2% в2012 г. до60,4% в2013 г.

Мошенники поймут, что шансов науспех все меньше, аиздержки все выше, иначнут сворачивать бизнес, ожидает чиновник ФНС. По его словам, в2010-2013 гг. доля (по сумме) окончательных отказов выросла с55 до81,2%. Значит, система отбирает действительно незаконные заявления навозврат денег избюджета, аостальные компании реже сталкиваются спретензиями, делает вывод Егоров.

Кто подподозрением

Если система будет бороться только соднодневками, эффект длябюджета будет небольшим, считают эксперты. Это следует ииз статистики ФНС в2013 г. окончательно отказано ввозмещении НДС насумму в65,3 млрд руб., притом что избюджета было возмещено безучета крупнейших налогоплательщиков 954,7 млрд руб., авместе сними 1,727 трлн руб.

Схемами сНДС занимается икрупный бизнес, замечает корпоративный налоговый юрист. Компания, ведущая реальный бизнес, может незаконно возмещать НДС, закупая товары иуслуги уконтрагентов-однодневок, объясняет налоговый менеджер Alcoa Максим Хвалибов. Чтобы невызвать подозрения, компании создают две-три прослойки между собой ипродавцом-однодневкой, доказать связь иотказать ввозмещении НДС трудно, рассказывает он.

Среди контрагентов ритейлеров истроителей много однодневок, часть их товара может быть фиктивной, признает сотрудник российской компании. Схему трудно выявить вовремя нетолько камеральной проверки, нои выездной, отмечает он.

Система учитывает такой критерий, какбольшое число однодневок среди контрагентов, раскрывает чиновник ФНС. Но вес уэтого критерия небольшой, поэтому машина неотправляет такие компании вкрасную зону, объясняет он.

Но бизнес переживает. Критерии неизвестны: это какой-то черный ящик, обеспокоен юрист крупной российской компании. Избирательный контроль снизит нагрузку накомпании, говорит налоговый менеджер, некоторые крупные промышленные предприятия возят винспекцию копии документов вгрузовиках. Но есть риски случайно оказаться вкрасной зоне, опасается юрист российской компании. Такое возможно, признает чиновник ФНС: кпримеру, вэту зону попала дочка крупной компании, созданная незадолго довозмещения, это неклассическая однодневка, было удобно повесить нанее актив. Налоговики проверили компанию исняли подозрения, заключает он.

Пусть проверка ине означает автоматического отказа ввозмещении, зато попадешь подконтроль, замечает корпоративный юрист, налоговики могут послать информацию вМВД. Число уголовных дел, связанных сНДС, резко выросло с62 в2011 г. до318 в2012 г. и372 в2013 г.

Машина проверит вычеты

Куда больше, чем свозмещением, компании мошенничают свычетами поНДС, втом числе спомощью однодневок, отмечает Щекин. По данным ФНС, вычеты достигают астрономических сумм: в2012 г. 27,4 трлн руб., в2013 г. 29 трлн руб.

Схемы свычетами строятся потакому же принципу фиктивные покупки черезоднодневки, рассказывает Щекин: просто возмещение это, посути, воровство, азавышать вычеты небоятся многие компании.

Контроль завычетами второй этап, рассказывает Егоров. Отбирать компании дляпроверки вместо инспектора будет тоже машина, нопринцип поменяется будут анализироваться некомпании, аоперации. К 2015 г. ФНС планирует создать федеральную базу сданными обовсех операциях, облагаемых НДС. Контроль наоснове сравнительного анализа налоговых деклараций позволит бороться какс незаконными возмещениями, так ис вычетами, надеется Егоров.

ФНС хочет, чтобы компании каждый квартал сдавали книги покупок ипродаж, затем система будет сличать, попала ли сделка одновременно вкниги продавца ипокупателя, атакже начислил ли контрагент НДС, объясняет Щекин. Робот-налоговик должен сработать прежде всего втех регионах, где сильны клановость икоррупция, оценивает Щекин. Но потребуется выездная проверка, так что все упирается вкачество работы налоговиков, замечает Юрий Воробьев из Пепеляев групп.